Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с организаций и физических лиц для финансирования своих функций.

Автор — Тимур Богданов.

Если гражданин продал свой автомобиль до того, как истекли 3 года со дня, когда он стал автовладельцем, он должен задекларировать свой доход (кроме тех случаев, когда автомобиль был продан не дороже 250 тысяч рублей) в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Начисленный на основании декларации налог нужно будет заплатить в срок до 15 июля того же года.

Снизить налогооблагаемую базу (вплоть до нуля) можно, подтвердив сумму расходов, понесенные продавцом для приобретения этого автомобиля.

Ставка налога по доходам с продажи имущества в этом году, составляет 13%. А со следующего года придется платить больше: 13% с дохода до 2,4 млн рублей и 15% — с остальной суммы дохода

(письма Минфина России от 21.03.2024 № 03-04-05 /25749 и от 12.02.2024 № 03-04-05 /11718).

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Нарушение таможенных правил привело к тому, что гражданин лишился своего автомобиля. В 2022 году он ввез на территорию РФ через пост Брянской таможни автомобиль марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER», оформив его как транспортное средство для личного пользования.

По правилам в течение года после ввоза он обязан был задекларировать автомобиль, заплатив таможенную пошлину, либо вывезти его с территории РФ.

Правонарушитель этого не сделал, в связи с чем ему были начислены таможенные платежи в размере свыше 1 млн рублей.

А суд, помимо этого, вынес постановление о конфискации предмета административного правонарушения по ч. 1 ст. 16.18 КоАП РФ (невывоз с таможенной территории Таможенного союза физическим лицом временно ввезенного транспортного средства в установленные сроки временного ввоза).

Так что мужчина остался без автомобиля, да еще задолжал 1 млн государству (пресс-служба судов Брянской обл., 19.06.2024).

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Это зависит от того, на каком основании сделан денежный перевод. По общему правилу, любой доход, полученный гражданином, подлежит обложению НДФЛ, если только он не попадает в число исключений, предусмотренных законом (ст. 217 НК РФ).

Так, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ денежные доходы, полученные гражданином от физлиц в порядке дарения — причем, независимо от того, находятся получатель перевода и его отправитель в родственных отношениях между собой или же нет.

Если же деньги переведены в качестве платы за что-то (выполнение работы или оказание услуги), то правила дарения здесь не применимы — значит, владелец карты обязан заплатить налог с полученного дохода (Письмо Минфина России от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Взыскать его ФНС может только в том случае, если докажет факт получения дохода — при этом прямого доступа к счетам граждан у нее нет (ст. 86 НК РФ). Так что пока спим спокойно.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Женщина продала свой дом с земельным участком (в курортном районе) за 13,8 млн рублей. Но из текста договора следовало, что объект был продан всего за 999 тысяч рублей (остальные деньги продавец получила от покупателя наличными, по расписке). Рискнула?

Сделано это было для того, чтобы продавцу не пришлось платить большой налог с этой сделки. Дело в том, что на момент ее заключения 3-летний срок владения домом еще не истек, а в собственность продавца он перешел на основании договора дарения — так что она не могла снизить налогооблагаемую базу на сумму расходов в связи с приобретением дома (ст. 217.1 НК РФ).

Поначалу все прошло гладко: продавец воспользовалась общим налоговым вычетом на сумму 1 млн рублей и не осталась должна государству ни копейки. Но спустя некоторое время ее все-таки вызвали в налоговую для дачи пояснений.

Как выяснилось, ее покупательница вскоре тоже решила перепродать дом. Но поскольку согласно договору она приобрела его по цене чуть меньше миллиона, ей тоже в перспективе грозила уплата высокого налога (т. к. снизить налогооблагаемую базу она могла только 999 тысяч рублей).

Тогда она решила все исправить — и обратилась в ФНС «с повинной». Она дала показания, что дом на самом деле купила намного дороже и передала копию расписки. На основании всего этого ФНС обратилась в суд, требуя признать фактическую стоимость сделки по продаже дома в 13,8 млн рублей и обязать продавца сдать налоговую декларацию на эту сумму.

С учетом того, что ФНС узнала о занижении налоговой базы только после заявления покупательницы, суд восстановил ей срок исковой давности и удовлетворил все заявленные требования (решение Лазаревского р-го суда г. Сочи, № 2-2873/2021).

Теперь продавцу придется не только подать декларацию, но и заплатить налог в размере 1 664 000 рублей (13% от 12,8 млн рублей), а также штрафы за недостоверную информацию и пени, начисленные за весь период просрочки уплаты налога (с учетом величины налога сумма будет немалая).

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Наличие долговых обязательств, особенно при невозможности их погашения, заставляет многих граждан опасаться уголовной ответственности. А что реально за долги можно в России сесть?

На самом деле, привлечение к уголовной ответственности за долги в рамках российского законодательства не предусмотрено, если речь не идет о неуплате налогов в крупном или особо крупном размере, либо о долгах, образовавшихся вследствие фиктивного или преднамеренного банкротства с крупным ущербом кредиторам.

Арестовать гражданина можно в случае неуплаты им налогов. Ответственность за неуплату налогов предусмотрена статьей 198 УК РФ. Ч. 1 ст. 198 УК РФ предусматривает такие виды наказания за неуплату налогов и обязательных взносов в крупном размере, как штраф в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, принудительных работ на срок до 1 года, ареста на срок до 6 месяцев, лишения свободы на срок до 1 года.

Такая ответственность может наступить, если суд докажет, что гражданин уклонялся от уплаты налогов и размер налоговой задолженности составил 2,7 млн рублей за 3 финансовых года подряд.

В случае, если размер налоговой задолженности составил более 13,5 млн рублей за 3 финансовых года подряд, гражданин привлекается по ч. 2 данной статьи за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Тогда ему грозит наказание в виде штрафа от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, принудительные работы до 3 лет или лишение свободы до 3 лет.

Но при своевременном погашении суммы задолженности, штрафов и пеней гражданин, впервые привлеченный по данной статье, освобождается от уголовной ответственности.

Следующая причина возможного ареста за долги - преднамеренное или фиктивное банкротство, содержащее признаки уголовного преступления. Ответственность за преднамеренное банкротство, то есть создание ситуации, приведшей к банкротству, в случае причинения крупного ущерба наступает по статье 196 УК РФ. Гражданин, признанный виновным в совершении данного преступления, может быть наказан штрафом в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет.

Фиктивное банкротство карается в соответствии со статьей 197 УК РФ штрафом от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, принудительными работами на срок до 5 лет, лишением свободы на срок до 6 лет. И по статье 196, и по статье 197 УК РФ ответственность наступает в случае крупного ущерба, то есть сумма ущерба кредиторам должна превышать 3,5 млн рублей. Но доказать преднамеренное или фиктивное банкротство очень сложно.

А за мошенничество при оформлении кредитов могут посадить? Расскажу в одном из следующих постов. Если этот пост будет популярным.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Подписчик задает вопрос - надо ли платить налог если машину угнали и как сообщить об угоне в ФНС?

С 2024 года сведения о факте угона транспортного средства и нахождении его в розыске направляются напрямую в ФНС России из МВД РФ или уполномоченным им органом.

ФНС утвердила форму и порядок представления таких сведений в электронной форме (Приказ ФНС от 21 августа 2023 г. № ЕД-7-21/563@).

На основании полученных данных владелец такого транспортного средства освобождается от уплаты транспортного налога за весь период, пока его автомобиль не будет найден и возвращен ему.

Согласно действующему законодательству транспортное средство, находящееся в розыске, не облагается налогом до того месяца, когда оно возвращено владельцу (т. е. даже по окончании розыска налог не начисляется, если машину не нашли).

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Минфин разъяснил, когда после продажи автомобиля гражданину придется заплатить НДФЛ (письмо от 6 июня 2023 г. № 03-04-05/52242).

Закон предусматривает взимание налога с дохода, вырученного с продажи транспортного средства, в том случае, если оно находилось в собственности продавца менее 3 лет (на момент продажи).

Налог начисляется не на всю стоимость проданного автомобиля, а на сумму, которая остается после вычета из нее имущественного вычета (250 тысяч рублей) или цены, которую в свое время заплатил гражданин, когда сам покупал этот автомобиль.

Кроме того, если автомобиль продается до истечения указанного 3-летнего срока владения, его продавцу придется подать декларацию о доходе в срок до 30 апреля года, следующего за сделкой.

Освобождение от этой обязанности предусмотрено только в тех случаях, когда стоимость проданного автомобиля не превышает сумму имущественного вычета (т. е. 250 тысяч рублей) — тогда продавец не должен ни подавать декларацию, ни платить НДФЛ.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Женщина взяла в банке кредит (оформив кредитную карту), стала должнице, а спустя некоторое время она была включена в банковскую программу «Прощение».

Ей предложили внести в погашение образовавшегося долга минимальную сумму 13 000 рублей — та внесла, и задолженность по карте была списана как «безнадежная».

Но вскоре женщина получила судебный иск от ФНС, которая требовала от нее заплатить НДФЛ в сумме 13% от прощенного кредита и пени, начисленные на недоимку. По мнению ФНС, ответчица получила доход в виде сэкономленных расходов на выплату кредита и должна была заплатить налог с этого дохода.

Поначалу суд согласился с позицией ФНС, посчитав прощенный кредит доходом, который облагается НДФЛ. Однако вышестоящая инстанция решение отменила, указав, что в случае прощения долга у физического лица не возникает доход. А отнесение кредитной задолженности к числу «безнадежных» еще не доказывает факт получения заемщиком прибыли.

Кассационный суд поддержал такое мнение, отметив, что факт исключения долга гражданина по документам бухгалтерского учета нельзя приравнивать к дарению в форме прощения долга, т. к. сам гражданин со своей стороны не признал долг и не выразил свое согласие по этому предмету (по крайней мере, это не подтверждалось материалами дела).

Ранее аналогичную позицию высказывал Верховный суд РФ. Так что от уплаты НДФЛ гражданке удалось освободиться (Третий КСОЮ, дело №8а-23303/2022).

Это же правило распространяется на случае выкупа долгов у банков или коллекторов по договору цессии

Третий кассационный суд общей юрисдикции защитил должников от претензий налоговой. Все дело в том, что должник добился списания долга по договору цессии. М если банк решит, что человек ему больше ничего не должен, то налоговая так не считала. И потребовала заплатить НДФЛ из расчета списанной суммы. По мнению налоговиков - гражданин получил денежный подарок в виде прощения долга.

ФНС уже долгие годы охотится за гражданами-должниками, которым банки списали долги. Мол, заплатите налог с той суммы, которую вам простили. Логика такова: раз вам не придется возвращать эти деньги, считайте, что вам их подарили. То есть в пустом кармане гражданина теоретически что-то появилось. И хотя карман так и остался пустым, раньше считалось, что заплатить налог все равно надо. И так считали не только налоговики, но и суды. Но теперь все изменилось.

В Третьем кассационном суде слушалось такое дело - жительнице Северной столицы банк простил более 1,2 миллиона рублей. Затем банк как налоговый агент исчислил доход в виде списанной задолженности и сообщил о неудержанном налоге в налоговый орган. ФНС потребовала уплатить налог 13 процентов от списанной суммы.

Однако суды всех инстанций, в конечном счете, не согласились с требованием налоговой. Как посчитали в кассационной инстанции, у гражданина не возникает дохода в случае прощения долга.

"Сам факт отнесения задолженности в учете кредитора в разряд безнадежной не может являться безусловным доказательством получения клиентом прибыли, - подчеркнули в кассации. - В случае списания ранее учитываемых средств у кредитора нет намерения одарить должника. Прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, никак не подтверждает появления дохода у бывшего должника. Следовательно, указанная сумма не может рассматриваться в таком качестве и налогообложению не подлежит".

Именно на такие правовые позиции теперь должны ориентироваться все нижестоящие инстанции. Так что при прощении долга или его части - налог со списанной денежной суммы платить теперь не придётся.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале про кредиты и долги я выкладываю новости законодательства для должников, рассказываю судебную практику и делюсь способами взаимодействия с банками, приставами и коллекторами. Если у Вас есть потребкредит, микрозайм, кредитная карта, ипотека, автокредит или вы уже стали должником по кредитам, микрозаймам, алиментам, оплате услуг ЖКХ, налогам - Вам будет интересно подписаться и читать мой телеграм-канал.

Это зависит от того, на каком основании сделан денежный перевод. По общему правилу, любой доход, полученный гражданином, подлежит обложению НДФЛ, если только он не попадает в число исключений, предусмотренных законом (ст. 217 НК РФ).

Так, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ денежные доходы, полученные гражданином от физлиц в порядке дарения — причем, независимо от того, находятся получатель перевода и его отправитель в родственных отношениях между собой или же нет.

Если же деньги переведены в качестве платы за что-то (выполнение работы или оказание услуги), то правила дарения здесь не применимы — значит, владелец карты обязан заплатить налог с полученного дохода (Письмо Минфина России от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Взыскать его ФНС может только в том случае, если докажет факт получения дохода — при этом прямого доступа к счетам граждан у нее нет (ст. 86 НК РФ). Но во запросу налоговики могут получить и такие сведения. Но пока в практике доказать, что человек получил деньги в качестве прибыли - у налоговиков не выходит. Впрочем это относится к случаям не систематических переводов денег.

P.S. В своём телеграм-канале я рассказываю новости и даю советы только для граждан, имеющих долги по кредитам, микрозаймам, ЖКУ, налогам, алиментам. Вот мой телеграм-канал! Каждый мой пост в Pikabu добавляет ко мне в телеграм-канал до 50 подписчиков! Многим (конкурентам) это не нравится :) Ведь за два года в моей телеге уже 35 тысяч подписчиков. Спасибо Pikabu!

Граждане, на которых зарегистрированы в установленном законом порядке транспортные средства, обязаны платить ежегодный транспортный налог (ст. 357 НК РФ).

Между тем, закон исключает из числа объектов налогообложения те транспортные средства, которые находятся в розыске, — при условии, что уполномоченный орган (МВД РФ) подтвердит факт их угона или кражи (п. 2 ст. 358 НК РФ). Но, как показывает практика, на угнанный автомобиль все равно могут начислить налог — и даже взыскать его через суд.

В 2016 году у мужчины угнали автомобиль марки «Мерседес». Он подал заявление в полицию — машину объявили в розыск, однако никаких результатов он так и не дал. А вот транспортный налог за 2017 год ФНС все равно выставила бывшему владельцу автомобиля к уплате (причем, немалую сумму — 15 975 рублей).

Мужчина отказался платить налог — тогда ФНС обратилась в суд для принудительного взыскания образовавшейся недоимки. Ответчик сослался в суде на то, что его автомобиль находится в розыске, однако суд не затребовал от него соответствующую справку и полностью удовлетворил требования ФНС.

Узнав о решении суда, мужчина подал апелляционную жалобу, к которой приложил справку Следственного управления МВД РФ, подтверждающую розыск автомобиля. Однако суд не принял ее во внимание, т. к. в ФНС этот документ ранее не представлялся — значит, налог был начислен законно.

Но мужчина дошел до Верховного суда РФ, где признали неправомерность принятых по его делу решений. По мнению высшей инстанции, нельзя взыскивать транспортный налог за угнанный автомобиль на том лишь основании, что его владелец не представил в ФНС справку о его розыске. Суду первой инстанции следовало запросить в МВД РФ подтверждение факта угона автомобиля и объявления его в розыск, но он этого не сделал.

Дело направили на пересмотр (ВС РФ, определение №33-КАД22-4-КЗ).

P.S. В своём телеграм-канале я рассказываю новости и даю советы только для граждан, имеющих долги по кредитам, микрозаймам, ЖКУ, налогам, алиментам. Вот мой телеграм-канал! Каждый мой пост в Pikabu добавляет ко мне в телеграм-канал до 50 подписчиков! Многим (конкурентам) это не нравится :) Ведь за два года в моей телеге уже 35 тысяч подписчиков. Спасибо Pikabu!

Гражданин, который продал свою недвижимость более чем за 1 млн рублей, должен отчитаться об этом ФНС России в срок до 30 апреля следующего года — но не всегда, а если на дату сделки еще не истек минимальный предельный срок владения этой недвижимостью.

По общему правилу, такой срок составляет 5 лет.

Но в отдельных случаях он снижается:

1. -если недвижимое имущество было получено по договору ренты, в наследство или в дар, было приватизировано или является единственным жильем для продавца (не учитывается при этом жилье, купленное за 90 дней до продажи), предельный срок владения ею для целей налогообложения сокращается до 3 лет (ст. 217.1 НК РФ);

2. если у продавца двое и более несовершеннолетних детей, продать жилье можно без уплаты налога независимо от срока владения им, но должны быть соблюдены определенные условия (см. п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ);

3. региональные власти могут сократить минимальный предельный срок владения недвижимостью для целей налогообложения на своей территории.

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале каждый день рассказываю новости, даю советы и делюсь своей юридической практикой для более узкой аудитории - граждан, имеющих долги по кредитам, микрозаймам, ЖКУ, налогам, алиментам. Вот мой телеграм-канал! 35 тысяч подписчиков меня уже читают в телеге. Сорри, если кому не понравилось что оставил ссылку. Не хотел вас разозлить :)

В этом году гражданам впервые выставят к уплате сумму НДФЛ с процентов, полученных по банковским вкладам (за 2023 год).

Сумма налога рассчитывается ФНС самостоятельно, по данным, полученным от банков.

Срок уплаты налога — до 2 декабря.

ФНС напоминает: за 2023 год не облагаются НДФЛ 150 000 р., полученных по вкладам и счетам.

Если у гражданина несколько вкладов и счетов, процентный доход по ним суммируется — и та часть, которая превышает 150 000 р., облагается НДФЛ (13%).

Исключаются доходы с эскроу-счетов и рублевых вкладов по ставке не более 1% в течение всего года.

Проценты по валютным счетам пересчитают в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.

Управление ФНС приводит пример расчета НДФЛ:

- за 2023 год гражданин получил от банка 170 000 р. дохода от размещенного вклада. Налогооблагаемая база составляет 20 000 р. (170 000 - 150 000).

Следовательно, сумма налога  к уплате — 2 600 р. (13% от 20 000) (Управление ФНС по Камчатскому краю, 04.09.2024).

P.S. Здесь я пишу на разные темы, а вот в своём телеграм-канале каждый день рассказываю новости, даю советы и делюсь своей юридической практикой для более узкой аудитории - граждан, имеющих долги по кредитам, микрозаймам, ЖКУ, налогам, алиментам. Вот мой телеграм-канал! 35 тысяч подписчиков меня уже читают в телеге. Сорри, если кому не понравилось что оставил ссылку. Не хотел вас разозлить :)

Теперь постройки в виде бань, теплиц и сараев признаются полноценными объектами налогообложения. В 2024 году начали действовать новые налоги на бани, теплицы, туалеты и сараи.

То есть отныне - это объекты недвижимого имущества, которые наравне с жилым домом подлежат налогообложению. Это должно было произойти еще в 2016 году, когда были внесены изменения в Налоговый кодекс, однако до 2024 года налоговые органы брали паузу с налоговым контролем. Но теперь время пришло!

В этой связи Федеральная Налоговая служба в конце 2023 года дала свои разъяснения о начале налогового периода с 1 сентября 2024 года по налогу на теплицы, сараи и бани.

Пока подача информации о владении рассматриваемыми налогооблагаемыми объектами носит заявительный характер. Но если граждан скроет, что у него на участке есть такой объект и не заплатит за него налог - ФНС будет проведена независимая оценка недвижимого имущества гражданина, а итогам ее проведения будет назначена уже повышенная ставка по налогу на нежилые постройки. Это уже административная ответственность за укрытие налога от государства.

Ставка по налогу на такие нежилые сооружения будет колебаться от 0.1% до 0.3% в год и рассчитываться от их кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость, как известно, у нас сейчас максимально приближена к рыночной. То есть – платить придется немало.

Если гражданин владеет на земельном участке категории «личное подсобное хозяйство» (ЛПХ) сооружением, которое применяется им в хозяйственных целях, или которое относится к жилищно-бытовому фонду и площадь такого строения не превышает 50 кв. м. – такой человек получает освобождение от уплаты налога по этому строению. Не следует забывать, что такая льгота по освобождению от оплаты налога предоставляется только по отношению к одному из объектов налогообложения.

Также освобождаются от оплаты налога на владение баней, теплицей и сараем инвалиды 1, 2 и 3 группы; участники и инвалиды ВОВ и боевых действий.

Разъяснения ФНС и Росреестра

Федеральная налоговая служба дала разъяснение, что собственник земельного участка должен будет платить налог за баню, сарай, туалет, иное аналогичное сооружение, если эти строения относятся к хозяйственным постройкам.

Главный признак такой постройки – наличие прочного фундамента, который отличает её от схожих построек без фундамента, которые с землей уже неразрывно не связаны и легко переносятся. Во втором случае данные сооружения (баня, туалет, сарай, теплица, навес и т.д.) уже не считаются объектами капитального строительства и налог с них платить граждане не должны.

Росреестр тоже в этой связи внёс свои разъяснении. По мнению этого ведомства, если строение гражданина на его земельном участке, в том числе баня, сарай, туалет имеют фундамент и все признаки капитального объекта – гражданин, построивший этот объект, должен его зарегистрировать и легализовать в качестве объекта капитального строительства. Затем он должен платить налог за владение таким недвижимым имуществом.

При этом налоговые органы узнают о наличии таких зарегистрированных капитальных построек на земельных участках граждан из единого реестра прав на недвижимое имущество, ведением которого как раз занимается Росреестр.

Следовательно, в соответствии с произошедшими изменениями, гражданину придется ежегодно платить налог на баню, сарай, туалет или иное аналогичное строение при наличии следующих факторов:

• Постройка имеет фундамент.

• На это строение зарегистрировано право собственности в Росреестре.

• У бани, сарая, летней кухни площадь составляет больше 50 квадратных метров. Или, например, баня не является единственной хозпостройкой на участке, а собственник уже выбрал льготу для другой постройки (сарая, летней кухни). В этом случае налог за баню придется платить даже если ее площадь намного меньше 50 квадратных метров.
  
  Также повышенный налоговый коэффициент будет применяться в случае, если собственник использует строение (баню, сарай летнюю кухню) в предпринимательских целях, то есть, по-простому, сдаёт свой жилой дом вместе с этой баней в аренду. В этом случае, если этот факт станет известен налоговому органу (а скоро без внесения в единый государственный реестр аренды сдать квартиры и дома уже будет нельзя) – ставка налога по такому объекту будет увеличена в несколько раз.

P.S. Есть такой юрист, который уже давно не может ни в одном российском банке получить кредит. Банки ему категорически не дают денег! А всё потому, что он знает и всем рассказывает - как можно законно не платить по долгам. Без всяких там банкротств... Кто это? Автор этого блога! Вот мой телеграм-канал!

А зачем вводить или увеличивать налоги, когда можно просто ужесточить контроль? Россия такая страна, где почти каждый предприниматель что-то где-то "оптимизирует" в части налогов. Соответственно выявить и штрафануть - это вполне неплохая альтернатива повышению.

Давайте вместе посмотрим, что нас ждет кстати в начале нового года?

Инициатива намбер РАЗ "Большая сверка имущества".

В первом квартале 2024 года налоговики собираются свериться с организациями по поводу принадлежащей им недвижимости и транспортных средств, о чем уже сообщили в письме № БС-4-21/14912@ от 28.11.2023 г. Задача проста - актуализацию данных в автоматизированной информационной системе налоговых органов.
Пруф: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14067690/
Я думаю вполне понятно, зачем нужна актуализация баз - налог на имущество организаций никто не отменял.

Инициатива намбер ДВА "Охота на ведьм"

А если точнее, продолжается активное выявление зависимых лиц, бенефициаров и соответственно борба с номиналами. Что кстати также позволяет дополнительно пополнять бюджет.

Один из последних "трендов" в налоговых спорах, кроме выявления номиналов, это "оценка обоснованности налоговой выгоды". Тут даже Верховный суд решил дать свежий перечень инструкций назвав его "ОБЗОР ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМИ СУДАМИ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, СВЯЗАННЫХ С ОЦЕНКОЙ ОБОСНОВАННОСТИ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ" от 13 декабря 2023 года.

Если кратко и по пунктам, то право на налоговый вычет при НДС теперь придеться доказывать, при чем достаточно хитроумно и сложно, без банальщины и заведомо искуственных схем.

К примеру, доводы налогоплательщика о лице, фактически осуществившем исполнение сделки (фактическом контрагенте), заявленные в целях подтверждения обоснованности налоговой выгоды, подлежат оценке налоговым органом и судом. Поясню в чем проблема с "подлежат оценке", это значит что "презумпцию невиновности" немного отодвинут и вам придеться не просто предоставить документы, а именно доказать обоснованность налоговой выгоды, в том числе доказав, что у вас реальные независимые от вас контрагенты. Почитать обзор полностью можно здесь: https://vsrf.ru/documents/all/33229/

А определять зависимые у вас контрагенты или нет, налоговая будет вот по такому прекрасному списку:

1. тождественность видов деятельности;

2. совпадение юридического или фактического адреса компаний;

3. общий сайт или контактные данные;

4. сходство или тождество фирменных наименований;

5. открытые в одном банке счета;

6. прием зависимой компанией сотрудников налогоплательщика на похожие должности.

Мне в нем особенно понравилось про банк и сходство наименований. Но этот список в принципе, еще ничего такой, нормальный если не смотреть на новости судебной инстанции по определению "дробления" бизнеса. Знаете с какой вероятностью вы выиграете дело если вам будут вменять дробление? С вероятностью около 20%. А остальные 80% остаются на то, что вы проиграете. Согласно судебной практике, доказательствами дробления могут служить следующие признаки:

- показания свидетелей, указывающие на дробление,

- миграция персонала,

- миграция имущества, вовлеченного в бизнес-процесс,

- перемешивание персонала (одни и те же работники принимаются сразу в несколько компаний одновременно (у основного налогоплательщика на полную ставку, в разветвленную сеть — на 0,3-0,5 ставки),

- одни и те же контактные данные (электронная почта, телефоны, сайт, месенджеры),

- один и тот же физический адрес (центральный офис, склад и т.п.),

- общая бухгалтерия, юротдел, банк, it-отдел и т.п.,

- общее производство и/или склад,

- общие лица, осуществляющие представительские функции и функции контактеров с гос. и проверяющими органами (адвокаты, лица действующие по доверенности и т.п.),

- смешанные финансовые потоки,

- общие бенефициары,

- взаимозависимость лиц в руководстве (причем, родство важно, но оно не главное),

- работа под общим торговым знаком, брендом, торговой маркой,

- общие контрагенты,

- сроки регистрации новых ИП и создания новых фирм приближены к срокам приближения основного налогоплательщика по объему выручки к критической отметке

А если у вас докажут дробление, то следом придет и ответственность, а она на сегодняшний день вот примерно такая:
В случае выявления факта разделение единого предприятия на несколько с целью распределения между ними доход ФНС начислит НДС, налог на прибыль так, как если бы предприятие вело всю деятельность в рамках одной компании и использовало ОСНО. Также, согласно п. 3 ст. 122 НК РФ, может быть применен штраф в размере 40% от неуплаченной суммы. А если сумма недоплаченных налогов будет достигать крупного размера (250 тысяч рублей) то собственников могут привлечь и к уголовной ответственности по ст. 198-199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов.

Вот и получается, что нет смысла вводить новые налоги и сборы, когда "старые не собраны".